経理の仕事の主なものの一つとして、会社の資金繰りの把握があります。今回はその内容について書きたいと思います。

★過去記事～経理とは？～
【経理】経理はどんな仕事をするのか？～経理業務の概要～

資金繰りの種類について

資金繰りの種類としては、主に2つ。

実績は、過去の取引の記録で、予測は将来の取引の予測をいいます。

どちらの作成が難しいかというと、これは明らかに予測の方が難しいでしょう。

今後起こる取引について、予測をしなければならず、項目によっては容易に予測することは困難です。

まずは資金繰りを把握するため、過去、これまでの取引をまとめた資金繰り表を作成してみましょう。

資金繰り表を作る目的

作る目的としては、会社の上司や幹部への報告のため、あるいは銀行や税務署へ提出するため、ということもあるかもしれません。
ですが一番の目的は、「会社のお金の流れを知るため」です。
そのため、出来る限りわかりやすく作ったほうが良いです。

また、資金繰り表を作っておくことで、将来、この売上はいつくらいのやつだっけ？とか、この費用はいつくらいに支払ったものだっけ？など、収支の検索にも大変役立ちます。

さらに、使用している会計ソフトによっては、この資金繰り表が出来ていれば、そのデータを一定の方法で会計ソフトに取り込むことができ、入力の手間を省くこともできますので、大変有用です。

資金繰り表の作成

資金繰り表はどうやってつくるか？

それは何を知りたいか考えればわかります。

お金がいくら入って、いくら出て、いくら残るか、これをわかりやすく表にまとめれば良い訳です。

私の場合は、エクセルを使って資金繰り表を作っています。

普通預金や当座預金が複数ある場合には、1口座につきエクセル1シートで作成します。
現金も、本社や支店など複数口管理する必要がある場合には、1口座につきエクセル1シートで作成します。

大分類として、収入、支出、残高があり、収入の内訳は主に売上収入とその他雑収入、支出は各種費用項目、残高は収入−費用です。

適用欄（備考欄、メモ欄）も作りましょう。
支払であれば、相手先や何のための支払か、などです。

私の資金繰り表の例ですが、エクセルの列について左から並べると、

を、同じ行に並べています。

さらに、この行にフィルターをかけると、それぞれの項目で検索をかけることができるようになるので、大変有用になります！

↓こちらの記事もご参考に。
資金繰りについて

資金繰りの予測について

過去の資金繰りについては、通帳やネットバンキングの入出金明細、現金であれば現金出納帳などを見れば、経理担当者1人でも作成することは可能かと思います。

ですが、将来の資金繰りの予測、特に収入については、今後会社の業績がどのように推移していくか、売上はどうなるか、ということを考えなければならず、通常、経理担当者はこれを把握することは難しいため、他の部署の担当者から情報をもらって予測していく必要があります。

これは、例えば幹部の経営戦略会議的な会議に参加させてもらう、あるいは参加した人から話を聞く、ということが出来ればもちろん良いですし、会議などでなくても、例えば世間話などをしていて、その中で今月の業績は良いとか、悪いとか、そういった話が出たときは覚えておく、ということも必要なのかなと思います。

また、担当者から予測の金額を聞いたら、それをそのまま使うのではなく、経理的な目線で、果たしてその金額は妥当なものなのか？ということを考えるべきです。

例えば、前年同月と比較するとか、最近の3か月の平均と比較するとか、考え方はいろいろあるかと思いますが、これはやったほうが良いです。

自分なりに考えて、予測といえども、自分で納得した金額を使って、資金繰り予測を行ってみてください。

心がけたいこと

普段から心掛けたいことは、前述した、他部署の人との連携です。

これを普段から行っておくことで、会社の状況や情報もより入ってくるようになり、より正確な資金繰りができるようになりますので、意識していきましょう。

★過去記事～経理とは～
【経理】経理はどんな仕事をするのか？～経理業務の概要～

こんにちは、yusukeです。

今回は、社会保険の「月額変更」について書きたいと思います。

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社会保険の「月額変更」とは？

給料から差し引かれる社会保険料（健康保険料、厚生年金保険料）は、入社した時や、年1回行われる定時改定（算定基礎）で決定されるのですが、それ以外のタイミングで、給料が一定以上上がったり下がったりすると、社会保険料を変更する必要が出てきます。

この時の変更を、「月額変更」といい、管轄の年金事務所に提出する書類を「月額変更届」といいます。一般的には「月変（ゲッペン）」と言われています。

社会保険料の決定のしかた

社会保険料は、基本的にその会社に入社した時に、一定の条件を満たす場合には加入することになります。

一定の条件とは、簡単に書くと、週の労働時間が20時間以上の場合や、給与月額が88,000円以上の場合などです。

また、入社後は、年1回7月頃に定時決定である「算定基礎届」を年金事務所に提出することで見直しをされています。
この定時決定は、毎年4月～6月の3か月に支払う給与の平均をもとに、社会保険料の算定を行っています。

年1回の算定基礎（定時改定）に対して、月額変更は給与に変動があったら時期を問わず改定になるので、「随時改定」とも言われています。

月額変更の対象になる場合

月額変更の対象となる場合とは、以下の3つの要件の全てを満たす場合となります。

固定的な賃金というのは、基本給や役職手当など、毎月固定の給与になります。ここには通勤手当も含まれます。

標準報酬月額というのは、毎月の社会保険料を計算するための基準となる金額で、3か月の給与の平均に応じて、厚生年金は32段階、健康保険は50段階の「等級」に区分けされています。

この等級が、今までと比べて一定以上（2等級以上）変動したときは、社会保険の金額を変更して下さいね、ということですね。

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月額変更の計算のタイミングと方法

月額変更の計算をするタイミングとその方法ですが、月額変更は、給与の変更があった月から3か月間の給与の平均が、それまでの標準報酬月額の等級と比較して2等級以上の変動がある場合に対象となるので、変動があった給与の支払いをした場合は、その月から3か月が対象期間なので気をつける、ということですね。

これは、気にしておかないと結構抜けやすいところなので、メモをしておくなど、忘れ止めをしておいた方が良いです。

本当に忘れやすく、私もスルーしてしまった経験もありますので、気をつけましょう。

変動があった給与を支給した月から3か月間の給与を集計して平均を出し、その平均に対する標準報酬月額と、その給与変動の前の標準報酬月額を比較する、ということです。

標準報酬月額で、その3か月平均の等級と、いままでの等級との差が2等級以上の場合には、月額変更の対象となるので、月額変更届を作成して提出します。

近くの年金事務所に行けば用紙をもらうことはもちろんできますが、インターネットでも取得できます。
インターネットでは、PDF版の他にもエクセル版があります。

届出の提出を委託する場合

月額変更や定時決定の書類に関わらず、社会保険関係の届出は、社会保険労務士が専門なので、社労士が顧問に入っている場合は、お願いすればすぐやってくれると思います。

お願いする場合には、月額変更は給与のデータが必要ですので、社労士が給与計算を担当していない場合は送ってあげましょう。

届出は紙ベースでももちろん提出できますが、現在では電子でも提出することができ、社労士さんは電子対応しているところが多いと思うので、処理がスピーディーに終わると思います。

まとめ

いかがでしたでしょうか？

月額変更は、入社、定期改定以外のタイミングで給与に増減があった場合、その月から3か月の平均が、今までの等級と比較して2等級以上増減した場合には対象になります。

従業員数が多い場合や、給与改定が多い場合などは把握しておくことが大変になるかもしれませんが、正しい社会保険料を算定して届けておかないと、その従業員の将来の年金額に影響が出る可能性もあるかもしれないため、正しく算定するようにしましょう。

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お疲れ様です、yusukeです。
今回は「資金繰り」について。エクセルで管理する方法をご紹介します。

★過去記事～経理とは？～
【経理】経理はどんな仕事をするのか？～経理業務の概要～

資金繰りの把握方法

法人の経理の仕事で、会計処理と並んで重要なのが、資金繰りの内容把握です。
会社の資金の管理ですね。
主に現金預金が管理の対象となりますが、私が勤務する会社では、「現金」「普通預金」「定期預金」くらいしか使っていないので、これを管理しています。

管理方法としては、エクセルで「資金繰り表」を作成し、各銀行・口座の入出金と残高を日々確認していく方法を取っています。入出金などの動きがあまり活発でない会社では毎日は必要ないのかもしれませんが、私の会社は現金商売をメインとしているため、毎日管理確認が必要となります。

現金は本社と支店3つで計4つ、普通預金口座は毎日動きがある口座が約10口座、月数回の口座が約5口座くらいあり、結構多い方だとは思いますが、全てインターネットバンキングでやっているので、パソコンで確認できるため、そんなに時間はかかりません。

↓こちらの記事もご参考に。
資金繰りの予想・予測の必要性

資金繰り表の記入項目について

記入の項目については、現金も普通預金も、仮に当座預金があったとしても、基本的には下記があれば良いと思います。

一つずつ見ていきましょう。

１．入出金の項目

入出金の年月日については、そのまま現金や預金の入金や出金があった日を記入します。
1点注意したいのは、月日だけでなく、「年」も入れておくことです。
理由としては、表を1年以上運用していくことになった場合に、今年なのか、それとも昨年のものか分からなくなってしまう可能性があるためです。

私は、今の会社に入社してから６年目になっていますが、入社してから現在までずっと同じエクセル資金繰り表を更新し続けているため、年の表記は絶対に必要ですね。

２．摘要

摘要については、ある程度は詳しく書くようにした方が良いです。

ただ詳しく書きすぎると、逆によく分からなくなってしまう可能性もあるので、分かりやすく簡潔に書くようにするのがベストです。

私の場合は、このエクセル資金繰り表を現在使用しているカイケイソフト「勘定奉行」に取り込むような形になっているため、この資金繰り表で入力した摘要がそのまま会計ソフトにも反映されることになります。

そのため、エクセル入力時から、取り込まれることを意識しています。

「別にどこにも提出しないし、管理用だから適当でいいや」というのはマズいです。
会計ソフトに取り込まれる＝総勘定元帳に記入される、ということですから。

３．勘定科目

勘定科目は、簿記の知識が必要になりますが、その入出金の内容を把握して、勘定科目を記入しておきます。
あとで会計ソフトと付け合わせ等をするときに便利です。

複合仕訳の場合には、「資金諸口」を使うことが多いです。

ただ、しっかり正確に入力することが出来ればそれはベストですが、会計ソフトできっちりと分けられれば良いので、このエクセル資金繰り表の勘定科目はある程度目安として入力しておけば良いのかなと思います。

４．金額

金額はそのまま、取引の金額です。
エクセルで作成する場合は、入金の列と出金の列を別々に作った方が良いです。

ちなみに、資金繰り表なので、消費税は「税込」で入力していきます。

５．残高

最後に残高ですが、繰越の欄を最初に作り、これに入金はプラス、出金はマイナスして表示していきます。
普通預金であれば、通帳の残高と一致していくこととなります。
月次や決算の際は、会計ソフト等と付け合わせて確認をします。

項目にフィルターをかける

項目を横並びに作ったら、ぜひ「フィルター」をかけましょう。

エクセルで、各項目を範囲指定して、ホームの「並べ替えとフィルター」のフィルターをクリックすると、かけることができます。

フィルターをかけることによって、検索能力が飛躍的にUPします！

私も、「過去にこの会社への支払あったっけ？」とか、「この売上入金はいつだっけ？」など、入金や支払を調べたいときに、かなり役に立っています。

忘れずにフィルターをかけましょう！

まとめ

この表を作っておくと、まず残高など確認がすぐに取れますし、いつ、何の取引をしたか、ということも把握しやすくなるため、経理担当者の武器になることと思いますので、ぜひ作成をお勧めします。

私は現在、会社の給与計算について、エクセルを使って自分で行っています。
自分で給与計算をやってみたい、という方がいましたら、参考にしてもらえればと思います。

私の場合の給与計算業務の概要

私の勤務している会社の給与計算の流れとしては、まず私が給与計算に必要な資料や情報を揃えて、エクセルで情報をまとめて給与計算を行い、完成したらその表と資料一式を、顧問契約している税理士に最終確認をしてもらうという感じです。
税理士の方では私のエクセル表を基に給与計算ソフトに入力していき確認をしてもらっています。
金額的な間違いを指摘されたことはほぼ無く、OKであれば給与振込をしていくという流れです。

エクセルの給与計算表の構造について

これだけです。

各種手当について

基本給や残業手当、役職手当、皆勤手当、職務手当、 それから通勤交通費手当などなど、この項目は会社の就業規則や賃金規定によって決められる項目ですので、本当に様々だと思います。
ご自分の会社がどのような給与体系であるのか確認してから作成するようにしましょう。

なお、当然ながら従業員ごとに、それぞれ手当の額も異なると思いますので、賃金規定等を確認しながらエクセルに入力します。

まあ、基本給などは一回確認したら基本的に昇給があるまでは変化がないので、毎月確認することはないと思いますが。

また、残業手当や皆勤手当などは、勤務時間や勤務日数、欠勤日数などをタイムカード等で確認します。
通勤手当は、電車など公共の移動手段であれば基本的には所得税は基本的に非課税ですが、マイカー等で通勤している場合には条件によっては課税となる場合があるため、注意が必要です。

各種手当が確認出来たら、支給額合計の欄を作って、基本給や各種手当の合計を表示します。
この時、所得税が課税される「課税支給額合計」と、非課税となる項目も含めた「総支給額合計」の二つを作っておいた方が良いです。
理由は、所得税を算出するためには課税支給額が必要なためです。

社会保険項目について

社会保険項目は本人に負担してもらうものなので、給与から控除します。
基本的には以下を作っておけば大丈夫かと思います。

社会保険の金額については、また後日詳しく書こうかなとも思いますが、社会保険に加入すると「標準報酬月額」という社会保険の金額を決める社会保険用の給与みたいなものが決定されます。
次に国や健保組合などで決められている標準報酬月額ごとの保険料が書いてある「社会保険料額表」というのがありますので、これを見て保険料がいくらになるかを調べる訳です。
注意点は、40才以上の人は、健康保険（介護）＝介護保険も負担しなければならない、ということです。
ちなみに40才の誕生日の月から発生です。忘れやすいので気を付けたいところです。

雇用保険については、税率が決まっています。
この記事を書いている時点では、0.3％です。
基本的に、総支給額にこの税率を乗じて算出しますので、エクセルには数式を入れておきます。

全て入力したら、社会保険の合計も表示するようにします。

所得税について

正式には「源泉所得税」といいます。

これも給与額によって金額が決められており、国税庁の「源泉徴収税額表」を見て調べることになります。
どの金額が対象になるのかというと、

になります。

税額表で所得税の金額を調べ、エクセルに入力します。

住民税について

住民税は、徴収方法が2つあり、会社の給与から天引きされる「特別徴収」となっていれば、給与から天引きすることになります。

税額は、その従業員の住んでいる市区町村から、税額の通知と納付書が会社に送られてきているはずなので、その税額を入力します。

その他の項目について

固定的な給与ではないがたまにあるもの、例えば年末調整の還付・徴収や、従業員に対して貸付を行っていて、その返済が分割であるなど、変動的な要素がある場合には、ふさわしい場所に項目を設けて入力をします。

年末調整については、うちの会社の場合は、差引支給額のすぐ上です。

差引支給額について

差引支給額とは、従業員に支給される「手取り」のことです。
経理は、この金額を従業員の口座に振り込みます。

最後に

給与計算は、給与ソフトでやれば簡単ですが、給与計算の知識としてはつかないと思います。
給与計算の仕組みをよくわかっていないままソフトを使っている方は、1回だけでも良いので、エクセルで給与計算表を作ってみるととても勉強になると思います。

いったん給与ソフトで作って、なぜ所得税の金額はこの金額なのか？というようなことを調べるのも、力がつくかもしれませんね。

以上、参考にしてもらえればと思います。